Chia sẻ kiến thức

Series-Bài 10: CÔNG TY TẠI NHẬT SẼ MẤT CÁC LOẠI THUẾ NÀO?

Posted on by ketoannhat

Khi vận hành một doanh nghiệp tại Nhật Bản, việc hiểu và nắm vững các loại thuế là điều vô cùng quan trọng. Doanh nghiệp sẽ phải chịu nhiều loại thuế khác nhau, bao gồm cả thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Dưới đây là tổng hợp các loại thuế cơ bản mà mọi doanh nghiệp cần biết:

1. Thuế doanh nghiệp chính (直接税 – Thuế trực tiếp).

1.1 法人税 (Thuế thu nhập doanh nghiệp)

  • Đánh trên lợi nhuận của doanh nghiệp.

  • Thuế suất:

    • Công ty có vốn dưới 1 tỷ yên: 15% trên 800 man 所得金額 đầu tiên, 23.2% cho phần lợi nhuận còn lại.

    • Công ty có vốn trên 1 tỷ yên: 23.2% trên toàn bộ lợi nhuận.

1.2 地方法人税 (Thuế doanh nghiệp địa phương).

  • Là phần thuế bổ sung dựa trên 法人税.

  • Thuế suất: 10.3% của số 法人税 đã tính.

  • Cách tính: 地方法人税 = 10.3% × 法人税.

1.3 法人事業税 (Thuế kinh doanh doanh nghiệp).

  • Tính trên doanh thu và lợi nhuận.

  • Thuế suất: 3.5% – 5.3% (tuỳ loại hình doanh nghiệp và quy mô lợi nhuận).

  • Cần tra cứu bảng thuế mới nhất.

1.4 法人住民税 (Thuế cư trú doanh nghiệp).

  • Là thuế địa phương áp dụng trên toàn doanh nghiệp. Gồm:

    • 均等割 (Thuế cố định): 7 man – 380 man (tuỳ quy mô vốn và số lượng nhân viên).

    • 法人税割 (Thuế dựa trên thuế thu nhập doanh nghiệp): Hệ số thuế theo khu vực × 法人税.

2. Thuế gián tiếp (間接税).

2.1 消費税 (Thuế tiêu dùng – VAT).

  • Áp dụng trên doanh thu khi bán hàng hóa/dịch vụ.

  • Thuế suất: 10% (8% với một số mặt hàng thiết yếu).

  • Doanh nghiệp miễn thuế (免除事業者):

    • Vốn điều lệ dưới 1000 man ⇒ miễn thuế 2 năm đầu.

    • Từ năm thứ 3, xét doanh thu 2 năm trước đó. Nếu trên 1000 man, trở thành 課税事業者 và phải tính thuế.

Lưu ý: Đăng ký chế độ インボイス để bảo đảm quyền lợi khách hàng.
Đây thường là loại thuế nặng nhất. Hiểu rõ luật sẽ giúp tối ưu hoạt động doanh nghiệp.

Nếu bạn muốn học bài bản về thuế 消費税 và thi chứng chỉ 消費税法能力検定 tháng 10, hãy đăng ký sớm (ưu tiên học viên cũ hoặc người quản lý doanh nghiệp).

3. Thuế và nghĩa vụ liên quan đến nhân sự.

3.1 源泉所得税 (Thuế thu nhập khấu trừ tại nguồn).

  • Doanh nghiệp khấu trừ thuế từ lương nhân viên và nộp lại cho cơ quan thuế.

  • Thuế suất phụ thuộc vào mức lương và số người phụ thuộc (扶養親族). Tra cứu tại 税額表, chú ý 乙欄、丙欄、甲欄.

3.2 社会保険料 (Bảo hiểm xã hội).
Không phải thuế, nhưng doanh nghiệp bắt buộc đóng góp hơn một nửa:

  • Bảo hiểm y tế (健康保険): Hệ số khác nhau tuỳ từng tỉnh và 保険組合 (chia đều giữa doanh nghiệp và nhân viên).

  • Bảo hiểm hưu trí (厚生年金): 18.3% (chia đều giữa doanh nghiệp và nhân viên).

  • 子育て拠出金 (Đóng góp nuôi con nhỏ): Doanh nghiệp chịu 100%, năm 2023 là 0.36% tổng lương.

Bảo hiểm lao động (không phải thuế nhưng bắt buộc):

  • 労災保険 (Tai nạn lao động): Doanh nghiệp trả 100%, hệ số tuỳ lĩnh vực (2.5/1000〜88/1000).

  • 一般拠出金 (Hỗ trợ ảnh hưởng amiăng): Doanh nghiệp chịu 100%, hệ số 0.02/1000.

  • 雇用保険 (Bảo hiểm thất nghiệp): Thuế suất tuỳ lĩnh vực; thay đổi vào tháng 4 ⇒ cần tự tra cứu.

4. Thuế tài sản (nếu có).

4.1 固定資産税 (Thuế tài sản cố định).

  • Áp dụng cho đất đai, nhà xưởng, thiết bị, máy móc…

  • Thuế suất: 課税標準額 × 1.4%.

  • Báo cáo muộn nhất cuối tháng 1 hằng năm. Nhận giấy thuế vào tháng 5.

4.2 都市計画税 (Thuế quy hoạch đô thị).

  • Áp dụng cho tài sản trong khu vực quy hoạch.

  • Thuế suất: 0.24% – 0.27% giá trị tài sản.

5. Thuế khác (khi phát sinh).

5.1 印紙税 (Thuế tem).

  • Áp dụng khi ký hợp đồng kinh doanh, lập định khoản, hoặc thay đổi giấy tờ pháp lý.

  • Mức thuế: 200円 – 60 man, tuỳ giá trị hợp đồng. Hợp đồng không ghi giá trị chỉ cần 200 man.

5.2 関税 (Thuế nhập khẩu).

  • Áp dụng khi nhập khẩu hàng hóa.

  • Thuế suất: Thay đổi theo loại hàng.

Tóm lại:

  • Kế toán không chỉ nhập liệu: Hiểu thuế cơ bản (đặc biệt là 消費税) để tránh sai sót khi lập BS và PL.

  • Muốn trở thành kế toán trưởng với mức thu nhập 年収600万〜 tại Nhật, bạn cần biến luật thuế thành kiến thức của chính mình.

  • Chủ doanh nghiệp muốn kiểm soát hoạt động hiệu quả nên nắm vững những loại thuế trên.

  • Lưu ý: Đây chỉ là những loại thuế chính. Thực tế còn nhiều thuế khác như khi mua bán bất động sản, thừa kế, hoặc hợp nhất doanh nghiệp.

  • Việc tính thuế cuối cùng phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô, hình thức đăng ký và các trường hợp ngoại lệ. Không đơn giản chỉ là “doanh thu – chi phí = lợi nhuận × thuế suất”.

Chúc bạn học tập và làm việc thuận lợi!
Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ và lưu lại. (Vì bài viết được biên soạn kỹ lưỡng, vui lòng không sao chép nguyên văn).