Chia sẻ kiến thức

Series-Bài 12: Hướng Dẫn Đầy Đủ Về Thời Hạn Nộp Và Kê Khai Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (法人税)

Posted on by ketoannhat

Khi hoạt động kinh doanh tại Nhật Bản, việc tuân thủ đúng thời hạn nộp và kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (法人税) là yếu tố bắt buộc để tránh các khoản phạt không đáng có. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ thời gian, phương thức nộp thuế cũng như cách tính thuế chậm nộp.

1. Thời Hạn Kê Khai Quyết Toán (確定申告の期限)

  • Kê khai quyết toán là thủ tục doanh nghiệp khai báo thu nhập và số thuế phải nộp, dựa trên báo cáo tài chính đã được Đại hội cổ đông thông qua sau khi kết thúc năm tài chính.

  • Hạn nộp hồ sơ và thuế: Trong vòng 2 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ: Doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc 31/3 phải hoàn tất kê khai và nộp thuế trước ngày 31/5 cùng năm.

2. Thời Hạn Kê Khai Tạm Thời (中間申告の期限)

  • Kê khai tạm thời là thủ tục nộp thuế giữa kỳ.

  • Áp dụng cho doanh nghiệp thông thường (普通法人) có năm tài chính ≥ 6 tháng và thuế dự kiến > 100.000 yên.

  • Hạn kê khai: Trong vòng 2 tháng kể từ ngày kết thúc 6 tháng đầu của năm tài chính.

Ví dụ: Doanh nghiệp kết thúc năm tài chính 31/3 phải nộp tờ khai và thuế tạm thời trước ngày 30/11.

Hai cách lựa chọn:

  • Kê khai dự kiến (予定申告).

  • Kê khai dựa trên báo cáo tài chính tạm thời (仮決算).

Nếu không nộp đúng hạn, cơ quan thuế sẽ xem như doanh nghiệp đã kê khai dự kiến và vẫn phải nộp thuế trước hạn.

3. Phương Thức Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

A. Nộp Qua Thẻ Tín Dụng

  • Thực hiện qua trang “国税クレジットカードお支払いサイト”.

  • Có phí giao dịch tuỳ số tiền.

  • Không áp dụng cho số tiền trên 10 triệu yên.

B. Nộp Điện Tử (電子納付)

  • Direct納付: Trích tiền trực tiếp từ tài khoản đã đăng ký qua e-Tax.

Internet Banking:

  • Đăng ký dữ liệu (登録方式) qua e-Tax và nhận số phân loại.

  • Tự nhập số phân loại (入力方式) và thanh toán.

  • Có thể thanh toán qua Internet Banking, Mobile Banking hoặc ATM.

C. Nộp Tại Quầy (窓口納付)

  • Nộp kèm phiếu nộp thuế tại cơ quan thuế hoặc ngân hàng chỉ định.

  • Chỉ thực hiện trong giờ làm việc.

D. Nộp Bằng Smartphone

  • Sử dụng trang thanh toán Pay của Cục Thuế.

  • Hỗ trợ các dịch vụ: PayPay, d払い, au PAY, LINE Pay, メルペイ, Amazon Pay, 楽天ペイ (tính đến 7/2024).

  • Giới hạn tối đa: 300.000 yên.

4. Hậu Quả Khi Nộp Thuế Trễ

  • Nếu nộp thuế chậm, doanh nghiệp sẽ bị tính thuế chậm nộp (延滞税) – tương đương lãi phạt tính từ ngày sau hạn nộp đến ngày thực tế thanh toán.

  • Quá 2 tháng, mức phạt sẽ tăng đáng kể.

  • Nếu nộp tờ khai quyết toán trễ hoặc điều chỉnh sau hạn, ngày nộp tờ khai được coi là hạn chót thanh toán, vì vậy cần đặc biệt chú ý.

Cách Tính Thuế Chậm Nộp (Ví dụ năm Reiwa 5)

  • Trường hợp nộp trong vòng 2 tháng sau hạn:
    Thuế chậm nộp = Thuế gốc × Số ngày chậm × 2,4% ÷ 365

  • Trường hợp nộp sau 2 tháng:
    2 tháng đầu:
    Thuế chậm nộp = Thuế gốc × 2 tháng × 2,4% ÷ 365

Phần còn lại sau 2 tháng:

Thuế chậm nộp = Thuế gốc × Ngày chậm sau 2 tháng × 8,7% ÷ 365

Tham khảo: [No.9205 延滞税について｜国税庁] – Cục Thuế Nhật Bản.

Kết Luận:
Việc nắm vững thời hạn và phương thức nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro về tài chính và pháp lý. Đặc biệt, hãy luôn chuẩn bị sớm các thủ tục để không bị phạt chậm nộp, đồng thời tận dụng các hình thức nộp thuế trực tuyến tiện lợi.